¿Cuál es el IVA del alcohol en España y qué otros impuestos lo gravan?

El impuesto al alcohol es una tasa especial que se aplica a ciertas bebidas con alcohol. Este gravamen lo utilizan muchos gobiernos para obtener ingresos extra y, al mismo tiempo, controlar el consumo de estas bebidas. Descubramos cuál es el IVA del alcohol en España.

El IVA del alcohol en España

El sistema impositivo en España, como en muchos otros países, es complejo y contempla diferentes tasas de IVA según el tipo de producto o servicio. En el caso de las bebidas alcohólicas (excluyendo los alcoholes industriales, por ejemplo), la tasa estándar de IVA es del 21%.

Hay una excepción, y es cuando su consumo se produce en locales de restauración, donde se aplica el tipo reducido del 10%. En otro artículo de nuestro blog te damos todos los detalles del IVA para restaurantes.

Impuesto especial sobre el alcohol

Las bebidas alcohólicas son uno de los productos que cuentan en el sistema tributario español con un impuesto especial que grava su consumo. Este recibe el nombre de Impuesto Especial sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas. Este impuesto se aplica específicamente a la venta y producción de alcohol y varía según el tipo y grado de la bebida.

Este impuesto no solo existe en España, y cada país, e incluso algunas regiones dentro de un país, pueden establecer sus propias tasas y criterios para la aplicación de este impuesto. En Europa, por ejemplo, la Unión Europea tiene directrices generales, pero cada estado miembro puede fijar sus propios impuestos.

Bebidas alcohólicas sujetas a impuestos

Casi todas las bebidas alcohólicas están sujetas a impuestos, pero la tasa varía según el tipo y la graduación alcohólica. La base imponible se mide en volumen de hectolitros a una temperatura concreta.

• Cervezas. Generalmente tienen una tasa más baja que licores o destilados debido a su menor contenido de alcohol.
• Vinos. Pueden estar gravados o, en algunos lugares, tener tasas reducidas para fomentar la industria vitivinícola local. De hecho, en las Islas Canarias no están gravados los vinos ni las bebidas fermentadas.
• Licores y destilados. Suelen tener las tasas más altas debido a su alta concentración de alcohol.

Bebidas alcohólicas exentas

Aunque parece que todas las bebidas alcohólicas llevan impuestos, hay excepciones. Algunos países eximen a ciertas bebidas por razones culturales, tradicionales o para apoyar a productores locales.

En el caso de España, estas son las excepciones:

• Alcohol y bebidas alcohólicas que se destinen a la producción de vinagre.
• Algunas importaciones, como pequeños envíos expedidos, con carácter ocasional, entre particulares.
• Las bebidas alcohólicas entregadas por tiendas libres de impuestos de puertos y aeropuertos, y transportadas en el equipaje personal de los viajeros .
• Alcohol destinado a la fabricación de medicamentos o a su utilización en centros de atención médica o con fines exclusivamente docentes o científicos.

¿Por qué hay un doble gravamen al alcohol en España?

Este doble gravamen se debe, tal y como indica la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales, a que el consumo de alcohol genera unos costes sociales, por lo que, además de la función recaudatoria, se busca una finalidad extrafiscal como instrumento de control de su consumo.

Desgranemos estos dos motivos:

• Generar ingresos para el Estado. El alcohol es un bien de consumo muy popular, y gravarlo puede representar una fuente significativa de ingresos. Este impuesto es especialmente atractivo para los gobiernos. Por ejemplo, en 2022, el Estado español recaudó más de 1.000 millones de euros gracias a este impuesto, un récord desde que se tienen cifras en 1995.
• Desincentivar el consumo excesivo. Al aumentar el precio del alcohol mediante impuestos, se pretende reducir su consumo, especialmente entre los jóvenes y aquellos propensos a abusar de él. Aunque no hay datos concluyentes que respalden esta hipótesis como los hay para la recaudación, se supone que este efecto es real.

En resumen, cuando hablamos del coste total de una bebida alcohólica en restauración, debemos tener en cuenta tanto el IVA como este impuesto especial. El impuesto de bebidas alcohólicas es inicialmente abonado por los productores, destiladores, importadores o cualquier otra entidad que introduzca al mercado estos productos. Estas empresas, al momento de elaborar o introducir una bebida alcohólica en el mercado, deben considerar los costes asociados a estos impuestos en su estructura de precios. Sin embargo, en la práctica, este coste se traslada al consumidor final.